Mali İşler / Finans fonksiyonu bir şirketin en önemli stratejik karar destek sağlayan mekanizmalarından biridir. Güçlü bir şirket için güçlü bir Mali İşler fonksiyonu olmazsa olmazdır. Stratejiden uygulamaya, organizasyondan süreçlere, bütçe / planlamadan raporlamaya, iç kontrolden iç denetime, teknolojiden veriye, insan kaynağından mevzuatlara, sebebi, boyutu, zamanlaması ne olursa olsun Finansal Danışmanlık ya da diğer bir adı ile Mali İşler Dönüşümü mutlaka değerlendirilmesi gereken bir unsur olarak karşımıza çıkmaktadır.
Mali İşler’ in sahip olduğu geniş sorumluluk alanları ve kurumların sahip olması gereken dinamizme sonradan uyum sağlamaya çalışan değil, aksine bu yönde liderliği üstlenmesi gereken bir yapıya sahip olmasının önemi, bir dönüşümün de kaçınılmaz olmasını göstermektedir. Bu dönüşüm zamana yayılan adım adım bir yolculuk şeklinde de olabilir, uçtan uca büyük değişiklikler de gerektirebilir.
Günümüzde, finans ve mali işler departmanı ve bu departmanlarla ilgili süreçler şirketlerin olmazsa olmazdır. Bugün en ufak şirketten en büyük uluslararası şirkete kadar mali işler süreci/mali işler departmanı olmak durumundadır.
Finansal danışmanlık kapsamında finans, mali işler ve muhasebe adı altında bazı kilit kavramlar bulunmaktadır. Bu 3 kavramın sürekli olarak entegre bir şekilde ilerlemesi gerekmektedir. Şirketlerde ilk başta bir muhasebe süreci ortaya çıkar. Örneğin; bir girişimci tarafından yeni bir şirket kuruldu. Bu şirket bir ürün veya hizmet üretip satmaktadır. Ürün veya hizmetin ilk satıldığı veya üretildiği anda ilk ortaya çıkan ihtiyaç muhasebedir. Bir şirket, kurulduğu devletin regülasyonlarına tabidir. Regülasyonlar, devletin vergi alma boyutudur. Vergi almak için de bir şirketin faaliyetlerinin her türlü kayıt altında olması ve bu kayıtlardan da üretim-satış maliyeti ve kâr oranı gibi en temel kavramları, ölçülebilir, sorgulanabilir ve şeffaf bir hesap sistemi üzerinden devlete aktarmak gerekir. Muhasebenin ilk çıkış noktası regülasyonlardır. Ay sonunda ilk işin alınması, üretilmesi ve satılması sonrasında fatura kesiminin gerçekleşmesi gerekmektedir. Fatura kesim, tahsil ve bildirme süreci, kâr gibi konular üzerinde durulmalıdır.
Finans ve mali işlerin en temel kavramlarından diğer bir kaçı da; maliyet hesaplama, maliyet yönetimi, maliyet azaltma ve maliyet muhasebesidir. Bir kişilik şirkette bile maliyet konusundaki en temel ihtiyaçlar aşağıdaki gibidir;
Bir şirkette satışlar arttıkça şirket büyür. Büyüme gerçekleştikçe de muhasebe kavramı tek başına yeterli olmaz, çünkü bu sefer işin içine mali işler kavramının girmesi gerekir.
Şirketlerde artık bir para döngüsü bulunmaktadır. Para döngüsünü havuz olarak düşündüğümüzde, onlarca hortumla havuza dolan bir su vardır. Havuzda tahliye boruları vardır ve bu borulardan da sular gider. Neticede, bir anlık fotoğrafı çekildiğinde artıda veya ekside olduğunu anlamamız gerekmektedir. Sadece anlamak yetmez, yönetmek de icap etmektedir. Havuzun 1 saniye dolu olmasının bir anlamı yoktur. Eğer gelecekteki 5 günde havuz boşalmışsa, o havuzda yüzmeniz imkânsız olur. Havuzda sürdürülebilir bir şekilde yüzebilmek için, o havuzun içinde sürekli bir şekilde para kalması yani net işletme sermayesini artıda tutabilmek ve kâr edildiğini kanıtlamak için mali işler yönetimi kavramının uygulanması gerekmektedir. Büyümüş bir şirket olarak mali işler departmanına sahip olmanız icap etmektedir. Paranın döngüsü her aşamada yönetilmelidir. Satın alırken harcanılan para ve ürün ya da hizmetin satıldığındaki paranın tahsilatı yönetilmelidir. İşletmenin yarattığı katma değerli yararın hem doğru ve sağlıklı bir şekilde ölçülebilmesi ve stratejiler üretilip şirketin mali işler alanında da net para kazandığını görmek gerekmektedir. Para sadece üretimde kazanılmamalı, aynı zamanda mali işler ve finans süreçlerinde de kazanılmalıdır.
Şirket biraz daha büyüyünce aşağıdaki problemlerle karşımıza gelebilmektedirler;
Esnafların dükkânlarının gizli yerlerinde çelik kasaları olur. Kasanın içinde nakitte artıda kalmak hedeflenmelidir.
Finans ve mali işlerde CFO(Chief Financial Officer) denilen birinin liderliği gerekmektedir. CFO, finansın en başındaki kişi demektir. Türkçede Mali İşler Direktörü, Finanstan Sorumlu Genel Müdür Yardımcısı gibi kavramlarla karşılanmaktadır. Sürecin adı neticede finansa evrilmektedir. Finans kavramı, şirketlerin geleceğini ve kaderini belirleyen kavram haline geldi.
Bir araştırmaya göre şirketlerin iflas etme sebeplerinde birçok neden bulunmaktadır. Alt nedenler aile içi ilişki bozukluklarından yanlış yönetim veya ilgili devletin regülasyonlarına kadar uzanabilmektedir. İflas etme konusunda %45’lik oranda birinci sırada gelen sebep finansı doğru yönetememektir. Şirketler kârsızlıktan değil, finansal yönetimi yapamadığından yani nakit sıkışıklığı ve yokluğundan batmaktadır, dolayısıyla da finans ve mali işler kavramı oldukça hayatidir.
Geçmişte, muhasebe, maliye ve finans süreçleri, şirketlerin üzerinde “yük” diye görünmekteydi. Şirketler, fatura, kırtasiye ve emlak gibi birçok işi düzene sokmak için bu departmanın varlığını devam ettirmekteydi. Günümüzde, mali işler ve finans departmanı artık şirketlerin stratejik bir departmanı haline geldi. Mali işler ve finans departmanı masraf merkezi değildir, aksine para kazandırır. Mali İşler ve Finans departmanı;
Birçok finansal enstrüman, hatch ve finansal kaldıraç gibi kavramlar oyun alanına girmiştir. Bir ürün veya malın nasıl bir finansman yoluyla alınıp alınmamasına yön vermek bile şirketleri alırken değil satarken kazanır hale getirdi. Öz sermaye, kredi, faiz oranı, tedarikçi finansmanı gibi modelleri veriye döken ve üst yönetimin karar vermesi için gerekli doneleri sağlayan stratejik yapının ismine mali işler ve finans süreçleri & departmanı denilmektedir.
Finans ve mali işler bakış açısıyla şirketin fotoğrafını çekiyoruz. Finansal durumunu önümüze alıyoruz. Bilançoları, nakit akış ve gelir-gider tablolarını istiyoruz. Finansal rasyoları hazırlıyoruz. Finansal durum analizini hem rakamlar hem de organizasyon, insan kaynağı ve teknoloji bazında analiz ediyoruz ve şirketin gelecekte nasıl olması gerektiğine dair verilerimizi, tespitlerimizi ve önerilerimizi sunuyoruz. Şirketin yapması gereken projeleri listeliyoruz.
Çalışma Yaklaşımımız ve Metodolojimiz
Gelecek durum yol haritası ile şirket hedefleri ve stratejileri doğrultusunda en kısa sürede sonuç alacak şekilde proje planları hazırlanmakta ve hedef tarihler belirlenmektedir. Bu plan ne kadar detaylı olursa projenin başarıya ulaşma şansının da o kadar yüksek olacağı unutulmamalıdır.
Ortaya konan projeler ile kurum stratejilerine hizmet eden katma değeri yüksek aktivitelere odaklanma ve Mali İşler Birimi’nin Üst Yönetim’in beklentilerine cevap verebilecek dinamik, analitik ve yol gösterici yönlerinin geliştirilmesi hedeflenmektedir.
Mali İşler organizasyonunun karar destek ve yönetim süreçlerine katılım seviyesinin artması için operasyonel verimliliğin iyileştirilmesi en önemli hususların başında gelir. Mali İşler Departmanlarının gelecek döneme ilişkin organizasyonel yapısı tasarlanırken şirket stratejileri ve hedefleri dikkate alınarak çalışmalar yürütülür. Etkin mali işler organizasyon yapılandırması ile şirket stratejilerine yön veren, katma değerli yorumlar katarak performans raporlama ve analizler yapan bir departman ortaya çıkması hedeflenir.
Mali işler süreçlerini tasarlarken, finans muhasebe ve mali işlerin alt başlıklarıyla beraber iş akışlarını tasarlıyoruz. Elimine edilmesi gereken iş akışlarında eksiklikler ya da fazlalıkları tespit ediyoruz. Sorunsuz ve pürüzsüz bir iş akışını gerçekleştiriyoruz. Mali işler tarafında girdisinin ne olduğunun,ne yapacağının ve çıktısının ne olacağının belirlendiği süreç haritalarını oluşturuyoruz.
Organizasyon yapısı, kişiler yerine değer zinciri ve entegre süreçler göz önünde bulundurularak oluşturulmakta, bu sayede rol ve sorumluluklar pozisyon bazında atanabilmekte, kişiler süreç dahilinde verdikleri kararlardan sorumlu tutulabileceği için performans takibi yapılabilmektedir.
Hayata geçirilen yeni Mali İşler Organizasyon Yapısı ile Mali İşler ile diğer departmanlar arasında rol ve sorumlulukların netleştirilerek entegrasyon sağlanması, kontrol mekanizmasının güçlendirilmesi sağlanmaktadır.
Sürekli planlama ve risk yönetimi ile nakit optimizasyonu yapılır. Gelişmiş finansman ve risk enstrümanları kullanılır. Kritik süreçlerde proaktif olarak mali kontrol sağlanır. Vergi uygulamalarının şirket stratejilerine sunduğu fırsat ve tehditler analiz edilir.
Mali işler yönetimi fonksiyonlarını standartlaştırmak ve merkezileştirmek amacıyla «ortak hizmetler merkezi» iş modeli yaklaşımı ön plana çıkıyor. Bu iş modeline göre; birden çok şirketi olan gruplar için hangi işlerin merkezi yönetimin kontrolünde, hangi işlerin ise fabrikalarda yapılacağı tespit ediliyor. Muhasebe süreçlerini kurumsal kaynak planlama (ERP) sistemlerine taşımakta olan firmalar, «ortak hizmetler merkezi» iş modeli ile maliyetlerini azaltabiliyor. Ortak Hizmet Merkezlerine baktığımızda, operasyonel muhasebe işlerinin yanı sıra, finansal raporlama, nakit yönetimi gibi katma değerli işler de merkezileştiriliyor.
Mali İşlerde organizasyon yapılanmasına bakıldığında finansman (hazine), muhasebe ile bütçe ve raporlama olmak üzere bazı temel fonksiyonların yer aldığını görülür. Bu fonksiyonlara bakacak olursak;
Mali İşler Rol ve Sorumlulukların Değerlendirilmesi ve Tasarımı
Yetkinliklerin Değerlendirilmesi ve Tasarımı
İletişim ve Raporlama
Organizasyon Tasarımı
Eğer mevcutta bir yapı varsa mali işler dönüşümü yapıyoruz, yoksa da tasarımını gerçekleştiriyoruz. Alt pozisyonlar, kimin kime bağlı olduğu, pozisyonların ne yürüttüğü, raporların kime raporlanması gerektiği, mali işler, finans ve muhasebedeki alt organizasyonel görevleri yapması gereken kişilerin belirlenmesini mali işler ve organizasyon yapısı tasarımı sırasında yapıyoruz.
Mali işlere ait tüm süreçlerin mevcut durum analizinden sonra, gelecek durum ihtiyaçlarının değerlendirilerek tasarlanmasıdır. İlgili süreçler tasarlanırken şirket dinamikleri, diğer departmanlar ile ilişkiler ve etkileşim noktaları, yerel ve küresel en iyi uygulamalar da göz önünde bulundurulmalıdır. İnsan Kaynakları, Ar-Ge gibi tüm departman süreçlerinde olduğu gibi Mali İşlerin süreçleri de şirket dinamiklerine göre sektörden sektöre değişmektedir. Süreçlerin tanımlı, standart operasyonel prosedürlere bağlı olması şirketler açısından büyük önem arz etmektedir. Süreç tasarımı ile sağlanmış olacak başlıca faydalar ise şöyledir:
1.Yalın olarak tasarlanmış süreçler ile sonuçlara hızlı ulaşılması
2.Gereksiz veya tekrar eden aktiviteleri daha kolay saptayarak verimliliğin artması
3.Süreçlerin standartlaştırılması ve dokümante edilmesi ile şirket sürdürülebilirliğine katkı sağlanması
4.Süreçlerden sorumlu kişilerin açıkça belirtilmesi ile çalışan memnuniyetinin artması
5.Süreç göstergelerinin belirlenebilmesine kolaylık sağlaması ve performans ölçümüne olanak sağlanması
6.Süreç göstergeleri ile bireysel performans sistemini ilişkilendirebilme şansının doğması
7.Mali İşler ile diğer departmanlar arasındaki rol ve sorumluluk geçişlerinin tespiti
8.Sistem üzerinden yürütülebilecek süreçlerin tespiti ve teknolojik gelişim alanlarının belirlenmesi
Gideceği yeri bilmeyen gemiye, hiçbir rüzgar yardım edemez.
Bir kuruluşun faaliyetlerine ilişkin hedeflerine ulaşmak için izlenmesi gereken yolu belirleyen ayrıntılı finansal plandır. Bütçeler, mevcut koşullar içinde kurum faaliyetlerin verimini artıran bir yönetim aracıdır ve gelir-gider ana kalemleri altında çeşitlenmektedir
Günümüz koşullarında plansız olarak bir firmayı yönetmek mümkün değildir. En temel anlamda bir yol haritası diyebileceğimiz bütçeleme bu planlamanın en gerekli noktasıdır.
Rekabette üstünlük sağlamak, kaynakları verimli kullanmak ve en önemlisi performansı ölçmek için her firmanın kullanması gereken, en temel iş pratiklerinden biridir.
Bütçe, karlılığınızın ve hedeflerinizin statülerini bugünden kavrayıp görebilmenizi sağlayacağı gibi, departman ve çalışanlarınızı aynı hedefe yönlendirecek bir disiplindir.
Şirketiniz Bütçe Yapıyor Mu? Yapılan Bütçe Hangi Gereksinimleri Karşılıyor?
Genel bir açıdan bakıldığında bütçenin farklı bileşenlerden oluştuğundan bahsedilebilir.
1.İşletme Bütçesi: Yıllık olarak yapılır. Giderler ve dönem içerisindeki harcamalar göz önüne alınarak hazırlanır. Genelde hedef üst yönetimce belirlenip departmanlara dağıtılır.
2.Yatırım Bütçesi: Uzun dönemleri kapsar. Şirket hedefleri ve büyüme süreçlerine göre, alımlara (hizmet, demirbaş vb.), yapılan harcamalar yöneliktir. Yapılacak bu giderlerin geri dönüşlerine göre hesaplanır.
3.Cari Bütçeler: Firmaların yatırım ve büyüme verilerine göre hazırlanır. Firma finansal verileri incelendikten sonra yatırım ve büyüme için ön gördüğü harcamalar ile karşılaştırılır. Büyüme, firma öz sermayesi ile karşılanabilir mi? Ne kadarlık kısmı farklı finansman kaynakları ile karşılanabilir? Bir anlamda şirketin nakit döngüsünü ortaya koyan bütçelemedir.
4.Ana Bütçe: Firma birimlerinin kendi bütçelerini oluşturduktan sonra, Firma hedefleri doğrultusunda tek bir çatı altında toplanmasıdır.
Bütçelemede çeşitli yöntemler kullanılabilmektedir. Bütçe Danışmanlığı kapsamında yapacağımız analizler sonrasında verimliliğinize en büyük katkıyı sağlayacak model ya da modelleri süreç içerisinde birlikte belirliyor olacağız.
Geleneksel Bütçe: Yıllık olarak yapılır ve birimlere dağıtılır. Geçilen yılın finansal verileri incelenerek yeni yıl bütçesi hazırlanır. Yeni ekonomik süreçlerin getirdiği dinamikler doğrultusunda, kurumlar alternatif bütçeleme modelleri kullanmaya başladılar. Gerek global ekonomik krizler gerekse politik değişimler bütçelerinde bu değişimlere uyması zorunluluğunu ortaya çıkardı.
Sıfır Tabanlı Bütçe: Önceki yıl verilerini tamamen yok sayılarak konulan firma hedefleri doğrultusunda hazırlanan bütçeleme modelidir. Bu tür bütçelemeyi firmalar maliyetlerini sıkı kontrol etmek istedikleri dönemlerde devreye alırlar.
Faaliyet Bazlı Bütçeler: Tamamen faaliyetlerin öngörüleri üzerine hazırlanan bütçelemedir. Baz alınan tek şey faaliyettir. Bu çerçevede ön görülen gelirler ve bunlara ulaşmak için harcanacak giderler incelenir.
Proje Bazlı Bütçeler: Spesifik olarak, bir proje bazında uygulanacak bütçelemedir.
Kayar Tahmin (Dinamik Bütçeleme): Firmaların özellikle aylık olarak takip ettiği bu bütçe modelinde, biten ay yerine sonraki yılın ilgili ayı eklenerek sürekli bir bütçe oluşturulur.
Verimli Bir Bütçe Nasıl Olmalıdır?
Verimli Bir Bütçenin Yararları?
Bütçelerin işletmelere sağladığı başlıca yararlar,
Bütçe Danışmanlığı Çalışma Yaklaşımımız ve Metodolojimiz
Bütçe Danışmanlığı kapsamında çalışma yaklaşımımız ve metodolojimiz şu şekildedir;
Satın alma bütçesinin hazırlanması
Genel Yönetim Gider Bütçeleri hazırlanması
Bütçelerin Kontrolü ve Sapma Analizi Sisteminin Kurulumu
Müşterilerimiz, verdiğimiz bu danışmanlık hizmetlerinin tümünden faydalanabilecekleri gibi ayrı ayrı başlıklar altında da destek alabilirler. Zengin deneyim ve bilgi birikimimizi, kendini sürekli yenileyen ve geliştiren başarılı yöntem ve araçlarımızla müşterilerimizin hizmetine sunuyoruz.
Gelir ve gider bütçelerinin tasarımını gerçekleştiriyoruz. Bütçe yönetimi prosedürünü oluşturuyoruz. Bütçe yönetiminin şirkete özel kurgusunu belirliyoruz. Bütçe oluşturulma sürecinin zamanını ve kimin/kimlerin tarafından yürütüleceğini belirliyoruz. Bütçelerin nasıl konsolide edileceğinin ve yıllık kesin bütçenin karar verilmesini sağlıyoruz. Oluşan bütçenin nasıl analiz edileceği, gerçekleşen ve hedeflenen bütçelerin nasıl yorumlanacağına dair sistemleri tasarlıyoruz.
Şirketlerin birçoğu finansal raporlama ile yönetim raporlamasını karıştırmaktadır. Finansal raporlama işletme içinde yapılabildiği gibi aynı zamanda geçmişe yönelik ve zorunlu olarak bakanlıklar, bankalar, sermaye piyasası kurulu gibi şirket dışı kurumlarına sunmak için de yapılabilir. Yönetim raporlaması hem finansal hem de operasyonel işleyiş hakkında yönetime karar destek sağlayan raporlamalardır. Yönetim raporlamasının sağladığı faydalardan bazıları şu şekildedir;
1. Süreçlerin / departmanların mevcut durumunu ve gelişimlerinin ilerleyişini ortaya koyar.
2.Rakipler ile kendimizi karşılaştırabilme imkanı sağlar.
3.Gelişim alanlarının belirlenmesinde kolaylık sağlar.
4.Yöneticilerin, şirket anahtar performans göstergelerini (KPI) doğru değerlendirilmesini sağlar.
5.Doğru zamanda, doğru kararların alınmasını kolaylaştırır.
6.Stratejilerin daha hızlı ve doğru şekilde geliştirilmesini sağlar.
Yönetim muhasebesi kavramını entegre ederek, üst yönetimin şirketin doğru yönde gidip gitmediğini anlamak için yalın, ölçülebilir ve grafiksel olarak çok net olan verileri belirlediğimiz ve bunları da en yalın haliyle üst yönetime nasıl raporlanabileceğine karar verdiğimiz bir yönetim raporlaması süreci tasarlıyoruz. Yönetim danışmanlığımız kapsamında gerekli teknolojileri ve dijital dönüşümü firmaya entegre etme konusunda yardımcı oluyoruz.
İşletme giderlerinin doğru hesap dağıtım anahtarlarıyla gerçekçi ve olması gerektiği biçimde bir yapı kurguluyoruz. Kurgulama yaparken de fazla maliyetlerin nerede oluştuğu, finansal ve operasyonel anlamda maliyet avantajı yakalanabilecek yerleri karar vericilere gösteriyoruz.
Maliyet, bir işletmenin sattığı malı veya hizmeti elde etmek ve satışını gerçekleştirmek için katlandığı giderlerdir. Her maliyet bir harcama iken, her harcama maliyet demek değildir. Bu anlamda, maliyet süreçleri yönetimi stratejik kararlar olarak nitelendirilebilir.
Firma işleyişinizin, ilk adımı olan üretim ya da hizmet süreçlerinize girdi sağlayan satın alma noktasından başlayarak, ürün-hizmet üretim giderleri, pazarlama-satış-dağıtım giderleri, genel yönetim giderleri, sabit ve değişken maliyetler başlıkları altındaki tüm kalemlerin analizi ile başlayan sürecimiz, ortaya çıkan rasyoların raporlanması, hızlı kazanım önerileri ve sektör ortalamaları karşılaştırmaları ile devam etmektedir.
Daha detayda tüm bu gider kalemlerine maliyet azaltıcı uygulama önerileri ve uygulamaların takibi konusunda süreç sürdürülmektedir. Verimi artıran ve maliyeti düşüren uygulamaların firmanıza adapte edilmesi, metodolojimizin en önemli noktası olarak öne çıkmaktadır.
Günümüzde işletmelerin varlıklarını sürdürebilmesi ve hedeflerini gerçekleştirebilmesi için satışlarını arttırmalarının yanı sıra maliyetlerini de etkin bir şekilde kontrol altında tutması gerekmektedir.
Maliyet azaltma, firmaların stratejik iş planı ile bütçe arasındaki bağlantıyı güçlendirmeyi ve harcamaların önceliklendirilmesi sürecine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
Firmanın ana stratejisine uygun olarak gerçekleştireceği hedefler ve bunların kaynak ihtiyacı bu aşamada belirlenir.
Genel Yönetim Giderleri: Bir kurumun yönetim faaliyetleri, kurum politikası, organizasyon, kadro yapısı, kurum hizmetleri, kamu ilişkileri, güvenlik, hukuk işleri, personel işleri, kredi ve tahsilatı da kapsayan muhasebe ve mali işler servislerin giderlerini içermektedir.
Üretim ve hizmet firmaları özelinde genel yönetim giderlerinde benzerlikler ve farklılıklar görülebilmektedir. Bu özelliklerin tamamı Genel Yönetim Giderleri kalemlerinde maliyet olarak sürdürülür. Onlarca kalem maliyet, onlarca maliyet azaltıcı faaliyet anlamına gelmektedir. Organizasyonunuz ne kadar büyük olursa olsun en büyük maliyet azaltıcı çalışmalar Genel Yönetim Giderleri için yapılabilmektedir.
Tüm firma yapılanmasının dokunduğu bu nokta, süreç ve gider analizleri sonrasında optimize edilmelidir.
Gelecek zaman içerisinde, şirket hisse sahiplerine yüksek getiri sağlanması, yönetim performans ölçümünün en iyi göstergesidir. Yüksek getiri, yüksek karlılık demektir. Karlılık ise optimum maliyet ile mümkündür.
Bir işletmenin sattığı malı veya hizmeti elde etmek ve satışını gerçekleştirmek için katlandığı giderlerdir. Her maliyet bir harcama iken, her harcama maliyet demek değildir.
Stratejik karar verme açısından klasik maliyet sistemleri yetersiz kalabilmektedir. Bu anlamda klasik maliyet sistemleri yerine, süreç ve işleyişine özel maliyet modeli tasarlanmış firmalar, rakiplerine oranla büyük avantaj sağlamaktadır.
Maliyet Muhasebesi Danışmanlığı ile firma yönetimine daha iyi hizmet edecek, firma performansını yükseltecektir, birimler bazında yapılandırılmış yalın ve verimli maliyet modeli tasarlanmaktadır. Son derece karmaşık veya farklı maliyetlendirme süreçleri ile, maliyetin nereden geldiğinin anlaşılması güçleşmekte ve maliyet şeffaflığı elde edilememektedir.
Maliyet Muhasebesi Danışmanlığı ile;
Analiz ve Mevcut Durum Tespiti
Tasarım
Aksiyon Yol Haritası
Çıktılar
Net İşletme sermayesi optimizasyonu, bir şirketin alacaklarına, borçlarına ve envanterine ve bunları günlük olarak nasıl ele aldığına bakmanın bir yoludur.
Döngü, işletmenizi yürütmek için ne kadar işletme sermayesi gerektiğine bir bakış sağlar.
Üç ana bacağı vardır: Alacaklar, borçlar ve envanter.
Alacaklar bacağı, ödeme almanın kaç gün sürdüğünü gösterir. Borçlar bacağı, satıcılarınıza ödeme yapmanın ne kadar sürdüğünü gösterir. Envanter bacağı ise, envanterinizi devretmenin ne kadar sürdüğünü gösterir.
Alacak hesaplamak için satışlarınızı 365 gün ile çarpın ve bunu alacaklarınızdan ayırın. Bu size satış günlerinizi olağanüstü kazandıracaktır.
Borçları hesaplamak için satılan malların maliyetini 365 günle çarpın ve bunu borçlu hesaplarınızdan bölün. Bu size ödenmemiş günlerinizi verecektir.
Envanterinizi hesaplamak için satılan malların maliyetini 365 gün ile çarpın ve bunu envanter maliyetinizden bölün. Bu size gün envanterinizin ödenmemiş olmasını sağlayacaktır.
İşletme sermayesi optimizasyon döngüsü, ödenmemiş satış günleri artı envanter ödenmemiş günler eksi ödenmemiş günlere eşittir.
Bu sayı, bireysel işinize ve sektörünüze bağlı olarak değişecektir. Bununla birlikte, işletmeler nasıl performans gösterdiklerini görmek ve kendilerini benzerleriyle karşılaştırmak için işletme sermayesi optimizasyon döngülerine yıldan yıla bakmalıdır.
Alacakları olabildiğince hızlı bir şekilde almak istiyorsunuz ve bunu, müşterilerinizin size çek veya havale yoluyla ödeme yapması gibi doğru hazine yönetimi hizmetleri karışımına sahip olarak yapıyorsunuz. Hızlı ödeme yapan müşteriler için indirim de sunabilirsiniz.
Borçlar tarafında, yararlanabileceğiniz erken ödeme için bir indirim olmadığı sürece, satıcılara ödemeyi mümkün olduğu kadar uzun süre ertelemek istersiniz. Borcunuzu ödemek veya yatırım yapmak için kullanabilmek için elinizden geldiğince nakit paranızı bekletmek istiyorsunuz.
Envanter tarafı işletmeye göre değişir, ancak her işletmenin envanterini yönetmesi gerekir – yalın üretim ve tam zamanında tedarikler iki popüler envanter tekniğidir.
İşletmelerin doğru hazine yönetimi ürünleri karışımını kullanması gerekir. Çekleri bankaya kendiniz götürmek zaman alır, ancak hızlı para yatırma gibi bir ürün, çekleri doğrudan masanızdan yatırmanıza olanak tanır.
Para yatırma sürecini hızlandıran ve parayı bankaya götürdüğünüzden birkaç gün önce paraya erişim sağlayan bir kasa da kullanabilirsiniz.
Çok fazla nakit geçen benzin istasyonları gibi işletmeler, kasiyerlerin bir kasaya para yatırarak bankaya miktarı bildiren bir besleme gönderdiği bir elektronik kasa hizmetini kullanmak isteyebilir. Bu, fonlara anında erişim sağlar.
Karlılık performansı ve net işletme sermayesi ihtiyacı, CFO’lar tarafından en yakından takip edilen konuların başında gelmektedir. Net işletme sermayesinin ne olduğunu iyi anlamakla başlanmalıdır: Net işletme sermayesi, dönen varlıklar ile kısa vadeli borçlar arasındaki farkı ifade etmektedir. Şirketin kısa vadeli likidite göstergesidir. Şirketler için aynı zamanda en ucuz nakit kaynağıdır!
Net işletme sermayesi yönetimi sıklıkla yanlış anlaşılmaktadır:
Yanlış Bilinenler :
İşin Doğrusu:
Net işletme sermayesindeki iyileştirme imkanları temel olarak 3 ana sürece odaklanılarak ortaya çıkartılabilir:
1.Satış Tahmininden Sevkiyata
2.Satın Almadan Ödemeye
3.Siparişten Nakde
Espade Danışmanlık olarak, Satın almadan Ödemeye, Siparişten Nakde, Satış Tahmininden Sevkiyata ana süreçlerini ve ilişkili diğer tüm süreçlerinizi yeniden tasarlayıp, işletme sermayesi ihtiyaçlarınızı iyileştiriyoruz. İşletme sermayesine etki eden tüm noktalara ilişkin analizler yapıp, küresel ve yerel en iyi uygulamaları şirket kültürünüze en iyi adapte olacak şekilde uyarlıyoruz. Böylelikle şirket olarak daha sürdürülebilir bir nakit akış yapısına kavuşmanızı sağlıyoruz.
Net İşletme Sermayesi Optimizasyon Hizmeti, Finansal Danışmanlık kalemleri arasında beki de sonuca doğrudan en çok etki eden danışmanlık başlığıdır ve şu adımları içerir:
Amortisman yöntemleri, stokların maliyetlendirilmesindeki hesaplama teknikleri, yabancı para çevrimi, konsolidasyon ve hesap planlaması gibi mali muhasebe politikalarını belirliyoruz. Mali raporlama stratejilerini belirliyoruz. Maliyet analizleri, hesap ve gelir-gider numaralarının kontrolü ve düzenlenmesini içeren adımlar atıyoruz. Masraf merkezlerinin tasarlanması ve doğru kurgulanması şeklinde de özetleyebiliriz. Kurumsal vergi danışmanlığı, mali müşavirlik, vergi planlaması danışmanlığı, teşvik yönetimi, şirket kuruluş ve sermaye artırıcı hizmetler, devletin çeşitli vergi beyannameleriyle alakalı mali danışmanlık hizmetleri de bu kapsamda düşünülebilecek hizmetlerdir.
Mali Danışmanlık kapsamında amaçlanan, şirketlerin muhasebe ve mali departmanlarının yapılandırılması, doğru mali bilgi akışının sağlanmasıdır. Mali Danışmanlık kavramı, günümüzde Mali Müşavirlik kavramının üstüne yerleşen Stratejik bir danışmanlık hizmeti haline gelmiştir. 21.yüzyılın kazanımlarından biri olan kurumsallaşma süreci ile şirketlerin faaliyetleri dünya genelinde geniş bir ölçekte yer almaktadır. Bu süreç, şirketler içinde ve şirketler arasında yeterli ve güvenilir finansal bilgi akışına ciddi bir önem kazandırmıştır. Yeterli ve güvenilir finansal bilgi akışı ise Finansal Danışmanlık Hizmetleri alanının en kritik konusu olan muhasebe kayıt ve değerleme esaslarının güvenilirliği ve doğruluğuna bağlıdır. Bu bağlılık, Muhasebe politikalarının sürdürülebilir varlığını ve etkinliğine ışık tutmaktadır.
Her şirketin kendi yazdığı ve anlatması gereken özgün bir hikayesi vardır ve mali tabloların da bu hikayedeki anlatıcı rolü oldukça önemlidir. Anlatıcı rolünü üstlenirken şirket bünyesinde özelleşerek ifade etmesi gerektiğinden muhasebe politikaları rehberi ile yola çıkmalıdır. Alınacak Mali Danışmanlık hizmeti ile muhasebe politikaları oluşturulma şansı elde edilmektedir.
Şirketlerin işleyişleri göz önüne alınarak finansal tabloların hazırlanması ve sunulmasında işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamaları ifade eden yapı doğrultusunda muhasebe politikaları rehber kitapçığının hazırlanması, iyileştirilmesi veya güncellenmesi hizmetidir. Etkili bir mali müşavirlik hizmeti bahsedilen tüm muhasebe politikalarını en doğru şekilde gerçekleştirecektir.
Hesap planı, şirketinizin tüm “hesaplarının” tek bir yerde oluşturulduğu listedir. İşletmenizin para harcayan veya para kazanan her alanını kuş bakışı bir şekilde görmenizi sağlar.
Ana hesap türleri ;
Hesap planı, şirketinizin günlük işlemlerinde yer alan tüm hesapları listeleyerek, hesap planına bakan herkese işletmenizin doğası hakkında kabaca bir fikir vermelidir. Hesap planı, işletmenizin ve çeşitli finansal bölümlerinin haritası olacak şekilde tasarlanmalıdır.
İyi tasarlanmış bir hesap planı, şirketin en önemli hesaplarını ayırmalı ve hangi işlemlerin hangi hesaba kaydedileceğini bulmayı kolaylaştırmalıdır.
Şirketinizin finansal sağlığının doğru bir görüntüsünü vermenize ve finansal raporlama standartlarına uymanızı kolaylaştırmalıdır.